Loonkosten inclusief pensioenbijdragen, sociale premies en eventuele extra uitkeringen. De verminderde afdracht loonbelasting als gevolg van de WBSO (voluit: Wet Vermindering Afdracht Loonbelasting en Premie Volksverzekeringen, Onderdeel Speur- en Ontwikkelingswerk) is niet in mindering gebracht.